Заполнение декларации по налогу на прибыль при уступке прав требования долга у цедента
Добрый вечер. В договоре цессии мы являемся цедентом. У нас организации А взяла заем 500000руб. Мы его продали за 200000руб организации Б. В результате убыток 300000руб.
Проводки все я сделала, а при заполнении декларации пришла в замешательство.
Я так понимаю: заполняю приложение 3 листа 2
потом в прил.1 листа 2 стр.030 - 200000руб.
прил.2 листа 2 стр.080-500000руб.
стр.300 -300000руб. т.к. согласно НК убыток от реализации права требования является убытком, приравненным к внереализационным расходам.
А стр.203 что не заполнять. Т.к. в стр.200 нет этого убытка. По крайней мере так заполняет программа 1С.
Подскажите, пожалуйста. Спасибо
Проводки все я сделала, а при заполнении декларации пришла в замешательство.
Я так понимаю: заполняю приложение 3 листа 2
потом в прил.1 листа 2 стр.030 - 200000руб.
прил.2 листа 2 стр.080-500000руб.
стр.300 -300000руб. т.к. согласно НК убыток от реализации права требования является убытком, приравненным к внереализационным расходам.
А стр.203 что не заполнять. Т.к. в стр.200 нет этого убытка. По крайней мере так заполняет программа 1С.
Подскажите, пожалуйста. Спасибо
Comments
-
Цитата: Добрый вечер. В договоре цессии мы являемся цедентом. У нас организации А взяла заем 500000руб. Мы его продали за 200000руб организации Б. В результате убыток 300000руб.Проводки все я сделала, а при заполнении декларации пришла в замешательство.Я так понимаю:заполняю приложение 3 листа 2потом в прил.1 листа 2 стр.030 - 200000руб.прил.2 листа 2 стр.080-500000руб.стр.300 -300000руб. т.к. согласно НК убыток от реализации права требования является убытком, приравненным к внереализационным расходам.А стр.203 что не заполнять. Т.к. в стр.200 нет этого убытка.По крайней мере так заполняет программа 1С.Подскажите, пожалуйста. СпасибоДобрый день!
Выделенное синим абсолютно верно, если речь идет об убытке от реализации права требования долга, подлежащем налоговому учету по правилам п. 1 ст. 279 НК РФ, т.е. при уступке права требования долга до даты расчетов по займу (п.п. 7.2, 8.2 Порядка заполнения Декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@).
